Пересчитайте доход с начала года по правилам УСН
В 2026 году освобождение плательщика УСН от НДС связано с доходом 20 млн рублей. ФНС поясняет, что порог оценивается и по предыдущему, и по текущему году. Если он превышен в течение 2026 года, обязанности по НДС возникают для операций с первого числа следующего месяца.
Проверять нужно налоговый доход, а не остаток денег на счёте и не бухгалтерскую прибыль. Возвраты, агентские операции, совмещение режимов и другие нетипичные ситуации лучше разобрать с бухгалтером до приближения к порогу.
- Доход за 2025 год
- Доход с января 2026 года
- Прогноз до конца года
- Дата возможного превышения
- Операции, требующие отдельной квалификации
Когда клиенты готовы принимать электронные оригиналы, добавьте к учёту маршрут ЭДО для предпринимателя: сначала выберите документы и основных контрагентов, затем проводите первый обмен.
Сравните режимы до месяца перехода
После утраты освобождения предприниматель выбирает общеустановленную ставку 22% с вычетами при выполнении условий либо специальную ставку 5% или 7% без вычета входного НДС. Экономика зависит от клиентов, расходов с НДС, цены договоров и способности менять стоимость.
Не выбирайте ставку по одной цифре. Постройте несколько сценариев на фактических продажах и закупках, отдельно учтите авансы и переходящие договоры. Решение и расчёт подтвердите у специалиста.
- Доля клиентов, принимающих НДС к вычету
- Расходы с входным НДС
- Возможность изменить цену
- Авансы и переходящие договоры
- Право и документы для вычетов
Подготовьте счета-фактуры и учёт до первой облагаемой операции
До даты начала обязанностей проверьте договоры, шаблоны счетов и УПД, кассу, учётную систему и канал ЭДО. Сотрудники должны понимать, где ставка появляется в документе и кто контролирует корректность первой отправки.
Проведите тестовый документ и сценарий исправления. Ошибку дешевле найти до первой массовой отгрузки, чем восстанавливать цепочку после закрытия периода.
- Условия цены в договорах
- Форма УПД и счёта-фактуры
- Настройки кассы
- Ставки в товарах и услугах
- Книга продаж и подтверждающие документы
Добавьте новые обязанности в рабочий ритм
Назначьте владельца декларации, платежей, ответов на требования и хранения подтверждений. Онлайн-сервис помогает собрать операции и сроки, но не заменяет квалификацию сложной сделки и проверку исходных данных.
После каждого месяца обновляйте накопленный доход и прогноз. Если порог близко, подготовительный план должен иметь конкретную дату, а не расплывчатое «вернёмся к этому в конце года».
- Ежемесячная сверка дохода
- Дата готовности учёта
- Ответственный за декларацию
- Контроль платежей и квитанций
- Порядок ответа на требования
Что сделать по порядку
- 01
Пересчитать доход за 2025 и 2026 годы
- 02
Спрогнозировать месяц превышения
- 03
Сравнить общую и специальные ставки
- 04
Проверить договоры и цены
- 05
Подготовить учёт, кассу и ЭДО
- 06
Добавить декларацию и платежи в календарь
- 07
Подтвердить расчёт с бухгалтером
На чём основан материал
Факты и даты сверены по указанным страницам. Материал носит информационный характер и не заменяет юридическую, налоговую, финансовую или иную профильную консультацию по конкретной ситуации.
Частые уточнения
Если доход превысил 20 млн рублей в августе, когда возникает НДС?+
По разъяснению ФНС, обязанности начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Конкретный расчёт дохода и операций подтвердите у бухгалтера.
Что выгоднее: 22% или 5/7%?+
Универсального ответа нет. Нужно сравнить выручку, структуру клиентов, входной НДС, договорные цены и право на вычеты на фактических данных ИП.